法律层面如何界定扣点的合法性？是否存在税务风险？

问题描述

精选答案

在商业活动中，扣点是常见的操作，那么究竟在法律层面如何准确界定扣点的合法性呢？扣点行为又是否会存在税务风险呢？

扣点合法性的法律界定

1. 合同约定：依据《民法典》，交易双方在平等、自愿基础上签订的合同具有法律效力。若合同明确约定了扣点的比例、方式、条件等内容，且不违反法律法规的强制性规定，那么该扣点约定合法有效。例如，供应商与商场签订的合作协议中约定商场按销售额的一定比例进行扣点，此扣点约定受法律保护。
2. 公平原则：扣点的设定应遵循公平原则。如果一方利用优势地位或对方没有经验，设定过高的扣点，导致双方权利义务明显失衡，可能被认定为显失公平。根据法律规定，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。
3. 行业规范：部分行业有特定的规范和惯例，扣点的设定需符合这些行业标准。若违反行业规范且损害了消费者或其他市场主体的合法权益，可能会面临法律风险。

扣点是否存在税务风险

情况	税务风险分析
正常扣点并合规处理	如果扣点是基于真实的交易，且双方按照税法规定进行了正确的账务处理和纳税申报，一般不存在税务风险。例如，商场按约定扣点后，向供应商开具了合法的发票，供应商也将扣点作为销售费用进行了税前扣除。
虚构扣点或处理不当	若存在虚构扣点以达到少缴税款的目的，或者未按照税法规定进行账务处理和纳税申报，则会存在税务风险。比如，企业通过虚假的扣点协议增加成本，减少应纳税所得额，这属于偷税行为，一旦被税务机关查实，将面临补缴税款、加收滞纳金和罚款等处罚。