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曹德旺为何称中国制造业的综合税务比美国高35%?

葱花拌饭

问题更新日期:2025-07-24 22:48:15

问题描述

针对曹德旺提出的中美国制造业税负差异,需结合两国税收结构、税种占比及企
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针对曹德旺提出的中美国制造业税负差异,需结合两国税收结构、税种占比及企业实际支出综合考量。以下通过具体数据对比展开分析。

一、主要税种对比(以制造业为例)

税种中国税率/费用美国税率/费用
增值税/销售税13%(一般纳税人)无联邦增值税,州销售税0-10%
企业所得税25%(基准)21%(联邦)+州税0-12%
社保费用企业承担约30-40%企业承担约7.65%
附加税费城建税、教育附加等无全国性附加税费

二、综合税负差异核心原因

  1. 间接税占比高
    中国以增值税为核心的流转税占税收收入约40%,企业需承担进项税抵扣不完全的成本;美国以所得税为主,流转税仅通过州销售税体现,且多数由消费者支付。

  2. 社保与行政性费用叠加
    中国企业需为员工缴纳养老、医疗等五险一金,总成本约占工资总额的30-40%,而美国企业仅承担联邦社保税(6.2%)和医保税(1.45%)。

  3. 地方性收费项目
    部分地方政府征收河道维护费、残疾人就业保障金等,进一步推高企业隐性成本。美国企业则主要承担联邦与州税,行政性收费较少。

三、税收优惠政策对比

国家优惠方向具体措施(示例)
中国高新技术企业所得税减按15%征收
小微企业年应纳税所得额<300万部分税负5%
美国制造业回流州政府提供土地补贴、就业税收抵免
海外利润联邦税豁免部分海外收入

四、企业实际税负感知差异

曹德旺的结论源于全额税负口径计算,例如:

  • 中国制造业企业需承担增值税、所得税、社保、附加税等多项叠加成本;
  • 美国通过州政府补贴(如福耀工厂所在的俄亥俄州提供约1400万美元补贴)及税收抵扣(如设备折旧抵税)大幅降低净支出。

需注意的是,中国近年推行大规模减税降费(如增值税率从17%降至13%),而美国州税政策差异显著,企业实际税负需结合选址与经营策略综合评估。

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